Обсуждение социально-экономических проблем современной России часто ведется изолированно от опыта других стран, и, прежде всего посткоммунистических.

Анализ ликвидности и платежеспособности СП ООО “Криптон”

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности.

В ходе анализа кредитоспособности проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса.

Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы:

1. Наиболее ликвидные активы А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Используя коды строк полной формы баланса (ф. № 1 по ОКУД), можно записать алгоритм расчета этой группы:

А1 = стр. 250 + стр. 260.

2. Быстрореализуемые активы А2 - дебиторская задолженность и прочие активы:

А2 = стр. 240 + стр. 270.

3. Медленнореализуемые активы А3 - «Запасы», кроме строки «Расходы будущих периодов», а из раздела I баланса - строка «Долгосрочные финансовые вложения»:

А3 = стр. 210 + стр. 140 - стр. 216.

4. Труднореализуемые активы А4 - статьи раздела I баланса за исключением строки, включенной в группу «Медленнореализуемые активы»:

А4 = стр. 190 - стр. 140.

Обязательства предприятия (статьи пассива баланса) также делятся на четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты.

1. Наиболее срочные обязательства П1 - кредиторская задолженность:

П1 = стр. 620

2. Краткосрочные пассивы П2 - краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные пассивы:

П2 = стр. 610+стр. 660.

3. Долгосрочные пассивы П3 - долгосрочные кредиты и займы:

П3 = стр. 590+стр. 630 + стр. 640 + стр.650.

4. Постоянные пассивы П4 - строки раздела баланса плюс строки 630-660 из раздела VI. В целях сохранения баланса актива и пассива итог этой группы уменьшается на величину строки «Расходы будущих периодов» раздела II актива баланса:

П4 = стр.490 - стр. 244 -стр. 252

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов) - отношение всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы.

Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Удовлетворяет обычно коэффициент от 1 до 2.

Ктл = (А1+А2+А3)/(П1+П2)

Коэффициент промежуточной ликвидности - рассчитывается как отношение ликвидных средств первых двух групп к общей сумме краткосрочных долгов предприятия. Удовлетворяет обычно значение 0,5-0,8. Если в составе текущих активов значительную долю занимают денежные средства, то это соотношение может быть меньшим.

Кпл = (А1+А2)/(П1+П2)

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он определяется отношением ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Если предприятие в текущий момент может на 20-25% погасить свои долги, то его платежеспособность считается нормальной.

Кал = А1/(П1+П2) ³ 0,2-0,5

Расчет коэффициентов ликвидности представлен в аналитической таблице 7.

Таблица 7 - Оценка и динамика коэффициентов ликвидности СП ООО “Криптон” за 2009-2010 гг.

Показатели

22009

22010

Прирост, +/- 2010 г. к 2009 г.

Рекомендуемое значение

1. Текущие активы: в т.ч.

49315

49799

484

Денежные средства

359

1246

887

Дебиторская задолженность

1763

2546

783

Запасы

8408

6459

-1949

2. Краткосрочные обязательства

31883

30951

-932

Коэффициент абсолютной ликвидности

00,02

00,04

+0,02

0,15-0,2

Коэффициент срочной ликвидности

10,29

10,41

0,12

0,5-0,8

Коэффициент текущей ликвидности

10,56

10,62

0,06

1-2

Перейти на страницу: 1 2


Другие статьи по теме

Расчёт себестоимости и формирование плановой калькуляции затрат на построение малой ЛВС на основе маршрутизатора с дополнительными возможностями
Невозможно на сегодняшний день представить информационно-продвинутого человека без мобильного телефона и даже компьютера, по статистике почти у каждого первого человека на Земле есть мобильный телефон и у каждого второго компьютер. ...

Рождение традиционного институционализма
Традиционный институционализм - это совокупность достаточно разнородных концепций. Первой версией институционализма считается работа Веблена «теория праздного класса», в которой основа экономики увязана с действием психологического фактора ...

Copyright © 2019 - www.fnavi.ru